Самозанятость в Казахстане в 2027 году: условия, лимит дохода и платежи 4 %
Самозанятость в Казахстане: доход до 300 МРП в месяц, 4 % в фонды, 0 % ИПН, e-Salyq Business. Лимит на 2027 год, виды деятельности и сравнение с ИП.
- Опубликовано
- Чтение
- 3 мин
Содержание6 разделовСвернуть
С 1 января 2026 года в Казахстане действует специальный налоговый режим для самозанятых: без регистрации ИП, с платежами 4 % от дохода и нулевым подоходным налогом. Разберём, кому он подходит, какой лимит будет в 2027 году и чем режим отличается от ИП на упрощёнке.
4 %
от дохода — пенсионные взносы, соцотчисления и медстрахование
по 1 % каждый
0 %
индивидуальный подоходный налог
ИПН не платится
≈ 1,41 млн ₸
лимит дохода в месяц в 2027 году
300 МРП по проекту МРП 4 693 ₸
Кто может быть самозанятым
- Граждане Казахстана и кандасы.
- Вы работаете сами, без наёмных работников.
- Вы не зарегистрированы как ИП.
- Ваш вид деятельности есть в перечне, утверждённом постановлением правительства № 994 от 21 ноября 2025 года.
- Доход — не больше 300 МРП в месяц.
Лимит дохода
Год | МРП | Лимит в месяц (300 МРП) |
|---|---|---|
2026 | 4 325 ₸ | 1 297 500 ₸ |
2027 | 4 693 ₸ (проект закона о бюджете) | 1 407 900 ₸ |
Лимит проверяется по каждому месяцу, а не по году. Если доход в месяце больше 300 МРП, режим самозанятого перестаёт подходить — нужен другой налоговый режим, например ИП.
Сколько платить
Платёж | Ставка от дохода |
|---|---|
Индивидуальный подоходный налог (ИПН) | 0 % |
Обязательные пенсионные взносы (ОПВ) | 1 % |
Обязательные пенсионные взносы работодателя (ОПВР) | 1 % |
Социальные отчисления (СО) | 1 % |
Взносы на медицинское страхование (ОСМС) | 1 % |
Итого | 4 % |
- Пример: доход 500 000 ₸ в месяц — платежи 20 000 ₸.
- Срок — до 25 числа месяца, следующего за месяцем дохода.
- Если работаете через интернет-платформу или приложение (такси, доставка), платежи удерживает и перечисляет оператор платформы. Сверяйте суммы, чтобы не заплатить дважды.
- Отдельная налоговая декларация по этому режиму не нужна: доход учитывается в приложении.
Виды деятельности
Перечень утверждён постановлением правительства № 994 и включает 40 видов деятельности. Например, такси, доставка еды и отдельные курьерские услуги, сдача собственного жилья, фотография, парикмахерские и салоны красоты, устный и письменный перевод, ветеринарная деятельность, ремонт компьютеров, обуви, ювелирных изделий и мебели, отдельные строительные и ремесленные услуги. Название занятия не гарантирует, что режим подходит: сверьте свой код ОКЭД с перечнем.
Как оформить самозанятость
- 1
Проверьте вид деятельности
Найдите свой код ОКЭД в перечне постановления № 994.
- 2
Установите e-Salyq Business
Приложение Комитета государственных доходов: пройдите идентификацию и выберите режим для самозанятых. Отдельно регистрироваться в госорганах не нужно.
- 3
Выдавайте чеки через приложение
Каждое поступление от клиента фиксируется в приложении — по нему считаются платежи.
- 4
Платите 4 % до 25 числа
Сумму рассчитывает приложение. При работе через платформу платежи удерживает оператор.
- 5
Следите за лимитом
Если доход в месяце приближается к 300 МРП, заранее решите, переходить ли на ИП.
Самозанятый или ИП на упрощёнке
Самозанятый | ИП на упрощённой декларации | |
|---|---|---|
Регистрация | Приложение e-Salyq Business, ИП не нужно | Уведомление через eGov |
Лимит дохода | 300 МРП в месяц | 600 000 МРП в год |
Подоходный налог | 0 % | 4 % от дохода, маслихат вправе изменить ставку |
Соцплатежи | 4 % от дохода | За себя, минимум около 29 тыс ₸ в месяц в 2027 году |
Наёмные работники | Нельзя | Можно |
Отчётность | Декларация не нужна | Форма 910.00 дважды в год |
Виды деятельности | Только из перечня | Шире |
Когда доход растёт или нужны работники — переходите на ИП: что нужно знать перед открытием ИП и налоги ИП в 2027 году. Посчитать налоги ИП — в калькуляторе.
Сравните с налогами ИП на упрощёнке
Вопросы и ответы
Сколько платит самозанятый в Казахстане?
4 % от дохода: по 1 % на пенсионные взносы, пенсионные взносы работодателя, социальные отчисления и медстрахование. Подоходный налог — 0 %.
Какой максимальный доход у самозанятого?
300 МРП в месяц: 1 297 500 ₸ в 2026 году и 1 407 900 ₸ в 2027 году при проектном МРП 4 693 ₸. Лимит проверяется по каждому месяцу.
Как оформить самозанятость в Казахстане?
Проверьте свой код ОКЭД в перечне постановления № 994, установите приложение e-Salyq Business, пройдите идентификацию и выберите режим для самозанятых. Регистрировать ИП не нужно.
Какие виды деятельности разрешены самозанятым?
Только из перечня постановления правительства № 994: например, такси, доставка, сдача собственного жилья, фотография, парикмахерские услуги, ремонт техники, обуви и мебели. Сверьте свой ОКЭД.
Что выбрать: самозанятость или ИП?
При небольшом доходе без работников самозанятость дешевле: 4 % без фиксированных соцплатежей. ИП нужен, если доход больше 300 МРП в месяц, нужны работники или вашего вида деятельности нет в перечне.
Официальные источники
- Налоговый кодекс Республики Казахстан от 18 июля 2025 года № 214-VIII, ст. 718
Әділет, проверено 8 ноября 2026
- Постановление Правительства РК от 21 ноября 2025 года № 994 «Об утверждении перечня видов деятельности, по которым разрешено применение специального налогового режима для самозанятых»
Әділет, проверено 8 ноября 2026
Редакция
Готовим разборы по открытым источникам: законодательству РК, разъяснениям КГД, документам Kaspi, банков и маркетплейсов. Каждую цифру сверяем с первоисточником и указываем дату проверки.
Нашли ошибку или устаревшую цифру? Напишите редакции — мы проверяем каждое сообщение.